Betriebsmittelkredit für die Praxis: Honorarlücke bis zum ersten KV-Honorar überbrücken
Nicht die Investition bringt junge Praxen unter Druck, sondern die Lücke zwischen dem ersten Gehalt, das Sie zahlen, und dem ersten Honorar, das ankommt. Ein Betriebsmittelkredit oder ein Kontokorrentkredit für die Arztpraxis schließt genau diese Lücke — wenn er vorher richtig dimensioniert wurde.
Betriebsmittelkredit: Wofür brauchen Sie ihn, und wann planen Sie ihn?
Ein Betriebsmittelkredit überbrückt die Monate bis zum ersten KV-Honorar und wird vor der Eröffnung geplant. Die Kosten laufen ab Tag eins, das Honorar folgt dem Quartalsrhythmus mit Versatz. Im ERP-Gründerkredit StartGeld (KfW 067) sind bis zu 80.000 € für Betriebsmittel vorgesehen (Merkblatt Stand 18.06.2026), aber nur bei Antrag vor Vorhabensbeginn.
Warum braucht eine junge Praxis eine Betriebsmittellinie?
Eine junge Praxis braucht eine Betriebsmittellinie, weil die Kosten ab Tag eins laufen und das KV-Honorar dem Quartalsrhythmus folgt. Förderfähig sind Betriebsmittel nur bei Antrag vor Vorhabensbeginn.
Warum braucht eine junge Praxis eine Betriebsmittellinie? Weil die Kosten ab Tag eins laufen, das KV-Honorar aber dem Quartalsrhythmus folgt. Abgerechnet wird nach Quartalsende, die Restzahlung kommt mit weiterem Abstand. Diese Lücke bringt junge Praxen unter Druck, nicht die Investition. Was die Beratung kostet. Siehe auch Kapitaldienstfähigkeit berechnen und Praxisräume mieten: Mietvertrag und Ausbau.
Ein Beispiel aus der Praxis der KVen: Die KV Sachsen zahlt Abschläge spätestens am 15. Kalendertag des Folgemonats. Die Restzahlung für ein Abrechnungsquartal folgt am Ende des vierten Monats nach Quartalsende, für das zweite Quartal 2026 am 23.10.2026. Beginnt Ihre Praxis am ersten Tag eines Quartals, kommt die Restzahlung dafür knapp sieben Monate später. Bei neuen Praxen setzt die KV Sachsen die Abschläge in den ersten sechs Monaten nach gemeldeten Fallzahlen an und danach als festen monatlichen Betrag. Ein Abschlag wird erst ab 1.000 Euro im Monat ausgezahlt. Andere KVen regeln Termine und Höhe abweichend, die Regeln Ihrer KV erfragen Sie vorab (Stand der Angaben: 04.10.2026).
Betriebsmittel sind förderfähig, aber nur vor Vorhabensbeginn: Im ERP-Gründerkredit StartGeld (KfW 067) sind bis zu 80.000 € für Betriebsmittel vorgesehen (Merkblatt Stand 18.06.2026). Der Antrag muss vor Beginn des Vorhabens bei einem Finanzierungspartner gestellt werden. Umschuldungen und Nachfinanzierungen bereits begonnener Vorhaben sind ausgeschlossen, ein nachträglich aufgestocktes Kontokorrent lässt sich also nicht in das StartGeld umschulden. Förderung von Bund und Ländern.
Wie groß der Posten in der Praxis ist, zeigt der InvestMonitor Zahnarztpraxis 2024 von IDZ und apoBank: Bei zahnärztlichen Einzelpraxis-Übernahmen machten die sonstigen Investitionen einschließlich Betriebsmittel im Schnitt 82.000 Euro aus, bei Einzelpraxis-Neugründungen 185.000 Euro. Der gesondert ausgewiesene Betriebsmittelkredit wird nach den Autoren häufig von der KfW und anderen Förderbanken über die Hausbank angeboten und regelmäßig nachgefragt, weil sein Zins deutlich unter dem des Kontokorrents liegt.
Wie helfen wir?
Kostenlose, unverbindliche Erstberatung durch Olga Nikushkina. Die Anlaufliquidität wird vor der Unterschrift richtig dimensioniert und in die Förderstruktur eingebaut, statt sie teuer über den Dispo nachzufinanzieren. Förderung von Bund und Ländern.
Wovon lebt die Praxis bis zum ersten Honorar, und welche Rolle spielt der Betriebsmittelkredit? Von einem eingeplanten Betriebsmittelkredit, nicht vom Dispo. Die Kosten starten mit dem ersten Tag: Miete, Personal, Leasingraten, Material.
Das Honorar der Kassenärztlichen Vereinigung kommt dagegen mit Quartalsversatz, und die erste vollständige Abrechnung liegt Monate nach der Eröffnung. Diese Lücke ist kein Betriebsunfall, sondern der Regelfall, und sie gehört in den Kreditantrag statt in die Nachverhandlung.
Fördermittel decken sie ausdrücklich mit ab: Im ERP-Gründerkredit StartGeld (KfW 067) sind bis zu 80.000 Euro für Betriebsmittel vorgesehen. Seit dem 01.12.2025 gilt dieser Betrag, zuvor lag er bei 50.000 Euro (KfW-Pressemitteilung vom 01.12.2025).
In die Planung gehören außerdem drei Posten, die regelmäßig fehlen: der private Lebensunterhalt der ersten Monate, Vorauszahlungen an das Finanzamt und ein Puffer für den Fall, dass sich die Zulassung verschiebt. Wer die Anlaufphase zu knapp rechnet, finanziert später teurer nach.
Als Faustregel gehört die Anlaufphase in Quartalen gedacht, nicht in Wochen. Den Takt gibt die erste vollständige Abrechnung vor, nicht der Eröffnungstag.
Wer eine Praxis kaufen will, plant die Betriebsmittel nicht in den Kaufpreis hinein, sondern zusätzlich. Bei der Praxisübernahme durch einen Zahnarzt entfielen 2024 im Schnitt 226.000 Euro auf den Kaufpreis, 36.000 Euro auf Umbau, 79.000 Euro auf Geräte, 27.000 Euro auf Einrichtung und IT und 82.000 Euro auf Sonstiges einschließlich Betriebsmittel (IDZ, InvestMonitor Zahnarztpraxis 2024). Zusammen sind das 450.000 Euro Gesamtinvestition.
Das ist der Klassiker. Nicht die Investition bringt junge Praxen unter Druck, sondern die Anlaufphase. Wer sie nicht eingeplant hat, finanziert sie über das Kontokorrent nach. Ein Fachartikel (Arzt & Wirtschaft, Stand 02.03.2026) beschreibt Kontokorrentkredite als deutlich teurer und nur zur gezielten Überbrückung geeignet.
Womit wird die Lücke geschlossen?
Die Lücke schließen der Betriebsmittelanteil im Förderkredit KfW 067 mit bis zu 80.000 €, eine Kontokorrentlinie als Puffer, Factoring privatärztlicher Honorare und tilgungsfreie Anlaufjahre im Förderdarlehen.
- Betriebsmittelanteil im Förderkredit: Im ERP-Gründerkredit StartGeld (KfW 067) sind bis zu 80.000 € für Betriebsmittel vorgesehen. Dazu zählen unter anderem Personalkosten, Mieten und laufende Aufwendungen sowie Material- und Warenlager als Erstausstattung. Das ist der günstigste Weg, aber nur, wenn er vor Vorhabensbeginn beantragt wird.
- Kontokorrentlinie: als Puffer sinnvoll, als Dauerlösung teuer. Das Merkblatt rechnet Kontokorrent- und Lieferantenkredite nicht auf den Rahmen von 200.000 € an.
- Privatliquidation und Factoring: Wer privatärztliche Honorare über eine Abrechnungsstelle vorfinanzieren lässt, verkürzt den Zahlungseingang. Das ist kein Kredit, sondern ein Forderungsverkauf, und für Praxen mit hohem Privatanteil oft ein wirksamer Liquiditätshebel.
- Tilgungsfreie Anlaufjahre: im Förderdarlehen darstellbar. Das StartGeld erlaubt bei bis zu 5 Jahren Laufzeit höchstens ein tilgungsfreies Jahr, bei bis zu 10 Jahren höchstens zwei. In dieser Zeit zahlen Sie nur die Zinsen auf die ausgezahlten Beträge.
Die Förderbedingungen im Detail: Der Kredit kann in einer Summe oder in Teilen abgerufen werden, die Abruffrist beträgt 12 Monate nach Zusage und lässt sich nicht verlängern. Für nicht abgerufene Beträge fällt ab zwei Bankarbeitstagen und sechs Monaten nach der Zusage eine Bereitstellungsprovision von 0,15 Prozent pro Monat an. Die Auszahlung erfolgt zu 100 Prozent des zugesagten Betrags.
Mehrere StartGeld-Kredite sind möglich, solange die Summe 200.000 € nicht übersteigt und Betriebsmittel insgesamt 80.000 € nicht überschreiten. Voraussetzung für einen weiteren Antrag ist, dass das frühere Vorhaben abgeschlossen und die Mittelverwendung kontrolliert ist.
Die Mehrwertsteuer kann mitfinanziert werden, wenn keine Vorsteuerabzugsberechtigung besteht. Ärztliche Heilbehandlungen sind nach § 4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfrei, für steuerfreie Umsätze ist der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 2 UStG ausgeschlossen. Wie das bei Ihrer Leistungsmischung aussieht, klärt Ihr Steuerberater.
Was gehört in die Liquiditätsplanung?
Praxiskosten ab Tag eins. Privater Lebensunterhalt, bis die Entnahmen tragen. Die Steuervorauszahlungen des zweiten Jahres, der zweite große blinde Fleck, weil sie oft dann kommen, wenn die Praxis gerade erst läuft. Und ein Puffer für das, was ausfällt: ein Gerät, eine Krankheit, eine Abrechnungsverzögerung.
Diese Planung ist keine Formalie für die Bank. Sie ist der Grund, warum manche Praxen im dritten Jahr wachsen und andere im ersten um Verlängerung bitten.
Die Bank liest die Liquiditätsplanung als Zahlungsfluss: Wann kommt Geld herein, wann geht es hinaus, und wo ist der tiefste Punkt? Dieser Punkt bestimmt die Größe der Linie. Zur Planung gehören die Abschläge der KV nach Höhe und Termin (die Regeln Ihrer KV erfragen Sie vorab), die Privatliquidation mit ihrem eigenen Zahlungsziel, Personalkosten, Miete, Leasingraten und die Raten der Förderdarlehen.
Wie die Unterlagen aussehen, die die Bank dazu liest, steht unter Unterlagen für die Praxisfinanzierung. Wie sich die Anlaufphase in die Gesamtstruktur einfügt, steht unter Praxisfinanzierung für Ärzte.
Diese Seite erklärt Finanzierungsstrukturen allgemeinverständlich. Die steuerliche Würdigung Ihres Vorhabens gehört zu Ihrem Steuerberater. Wir strukturieren die Finanzierung passend dazu.
Finanzierung der Betriebsmittel: Welche Praxiskosten deckt die Anlaufliquidität?
In die Anlaufliquidität gehören die Praxiskosten ab Tag eins: Personal, Miete, Leasingraten, Versicherungen und Material.
Dazu kommen der private Lebensunterhalt der ersten Monate, Vorauszahlungen an das Finanzamt und ein Puffer für Ausfälle oder eine verschobene Zulassung. Die Anlaufphase wird in Quartalen gedacht, nicht in Wochen.
Stand und Quelle. Angaben nach dem KfW-Merkblatt Nr. 067 ERP-Gründerkredit StartGeld (Stand 18.06.2026), der KfW-Pressemitteilung vom 01.12.2025, der Seite Honorar- und Abschlagszahlung der KV Sachsen (Termine 2026), dem IDZ-InvestMonitor Zahnarztpraxis 2024, § 4 Nr. 14 und § 15 Abs. 2 UStG sowie einem Artikel in Arzt & Wirtschaft (Stand 02.03.2026), geprüft am 04.10.2026. Finanzierungsberatung, keine Rechts- oder Steuerberatung (§ 1 StBerG, RDG), ohne Gewähr. Maßgeblich ist die zum Antragszeitpunkt gültige Richtlinie. Es gibt keine verbindliche Zusage.
Häufige Fragen
Lohnt sich Factoring über eine Abrechnungsstelle?
Für Praxen mit relevantem Privatanteil häufig ja: Der Zahlungseingang wird planbar und früher. Es ist kein Kredit, sondern ein Forderungsverkauf, die Kosten sind gegen den Liquiditätsgewinn und die eingesparte Verwaltung zu rechnen. Bei reiner Kassenpraxis greift der Hebel kaum.
Ist ein nachträglich aufgestockter Kontokorrentkredit für die Arztpraxis förderfähig?
Nach dem KfW-Merkblatt sind Umschuldungen und Nachfinanzierungen bereits begonnener Vorhaben vom StartGeld ausgeschlossen. Ein nachträglich aufgestocktes Kontokorrent lässt sich deshalb nicht fördern. Im StartGeld sind bis zu 80.000 € für Betriebsmittel vorgesehen, aber nur bei Antrag vor Vorhabensbeginn.
Was zählt beim Betriebsmittelkredit für die Praxis zu den Betriebsmitteln?
Zu Betriebsmitteln zählen unter anderem Personalkosten, Mieten und laufende Aufwendungen. Das KfW-Merkblatt nennt außerdem Material-, Waren- und Ersatzteillager als Erstausstattung oder betriebsnotwendige Aufstockung, innerhalb der Grenze von 80.000 € für Betriebsmittel insgesamt.
Wann kommt das erste KV-Honorar?
Das hängt von Ihrer KV ab. Beispiel KV Sachsen, Stand 04.10.2026 (Quelle kvsachsen.de, Honorar- und Abschlagszahlung): Abschläge spätestens am 15. des Folgemonats, die Restzahlung am Ende des vierten Monats nach Quartalsende. Planen Sie Ihre Linie nach den Terminen Ihrer KV und nicht nach dem Eröffnungstag.
Was ist günstiger, Kontokorrent oder Betriebsmittelkredit?
Das Kontokorrent ist flexibel, aber nach Einschätzung eines Fachartikels deutlich teurer und nur zur Überbrückung gedacht. Der Betriebsmittelanteil im Förderkredit wird laut IDZ und apoBank häufig über die Hausbank angeboten und regelmäßig nachgefragt, weil sein Zins deutlich niedriger liegt. Er muss aber vor Vorhabensbeginn beantragt werden.
Gehören die Betriebsmittel in den Kaufpreis, wenn ich eine Praxis kaufen will?
Nein, sie kommen zusätzlich. Bei der Praxisübernahme durch einen Zahnarzt lag der Kaufpreis einer Einzelpraxis 2024 im Schnitt bei 226.000 Euro, die Gesamtinvestition bei 450.000 Euro. Darin steckten im Schnitt 82.000 Euro für Sonstiges einschließlich Betriebsmittel (IDZ und apoBank). Ihr Wert hängt von Ihrer Planung ab.
Wird die Mehrwertsteuer im Förderkredit mitfinanziert?
Das KfW-Merkblatt erlaubt es, wenn keine Berechtigung zum Vorsteuerabzug besteht. Ärztliche Heilbehandlungen sind nach § 4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfrei, für steuerfreie Umsätze ist der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 2 UStG ausgeschlossen. Ihren Einzelfall klärt Ihr Steuerberater.
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Unverbindliche Erstberatung kostenlos. Wir holen Angebote bei Heilberufe-Spezialbanken, Universalbanken mit Angeboten für Heilberufe und regionalen Häusern ein und prüfen die Förderfähigkeit, bevor Sie etwas unterschreiben.
Sie ist keine Steuer- oder Rechtsberatung (§ 1 StBerG, RDG).
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Fachlich verantwortet von Olga Nikushkina — Inhaberin, §34i GewO (Immobiliardarlehensvermittlung), Vermittlerregister D-W-132-ZUCB-95. Spezialisiert auf Baufinanzierung mit Auslandsbezug: Steuerausländer, Fremdwährungseinkommen, Grenzgänger, Expats. Siegfried Perini ist im Vermittlerregister zu dieser Erlaubnis als unmittelbar bei Vermittlung und Beratung mitwirkende Person eingetragen (§ 11a GewO), in der Immobilienbranche tätig seit 1992. Keine Rechts- oder Steuerberatung.
